Thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc bao nhiêu?

Thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc về Việt Nam phụ thuộc vào mã HS của từng loại máy, cộng thêm thuế giá trị gia tăng và một số khoản phí khi thông quan. Tính sai thuế là lý do khiến không ít lô hàng bị đội chi phí, thậm chí kẹt lại ở cảng vì thiếu tiền nộp hoặc sai chứng từ. Biết trước từng khoản phải nộp ngay từ khi đàm phán hợp đồng chính là cách chủ động ngân sách và đưa hàng về nhanh, gọn nhất.

Trong bài viết này, Chính Ngạch Pro sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc để bất kỳ ai cũng tự ước lượng được số tiền phải nộp trước khi đặt hàng.

Các loại phí, thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc về Việt Nam

Trong thủ tục nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam đối với máy móc và thiết bị, doanh nghiệp thường phải nộp hai loại thuế cơ bản. Nắm rõ cách tính và phạm vi áp dụng của từng loại thuế sẽ giúp dự toán chi phí chính xác hơn, tránh phát sinh sai lệch trong quá trình lập kế hoạch nhập hàng.

Thuế nhập khẩu máy móc thiết bị bao nhiêu?

Mức thuế suất nhập khẩu không cố định mà phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS, tức mã phân loại hàng hóa của từng loại máy. Vì vậy, xác định đúng mã HS là việc cần làm trước tiên.

Theo Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu hiện hành, máy móc thiết bị chủ yếu nằm ở hai chương: 

• Chương 84 dành cho máy móc và thiết bị cơ khí (máy tiện, máy cắt, máy ép, máy xúc, nồi hơi, dây chuyền sản xuất…)
• Chương 85 dành cho máy móc, thiết bị điện – điện tử (động cơ điện, thiết bị truyền dẫn, máy biến áp…). 

Trong biểu thuế nhập khẩu, mỗi nhóm máy móc sẽ được phân loại bằng một mã HS riêng. Mỗi mã HS tương ứng với một mức thuế khác nhau, vì vậy cùng là máy nhập từ Trung Quốc nhưng không phải mặt hàng nào cũng chịu mức thuế giống nhau.

Mỗi nhóm máy móc sẽ được phân loại bằng một mã HS riêng

Hiện nay, máy móc nhập khẩu từ Trung Quốc thường được áp dụng theo hai nhóm thuế chính. Thứ nhất là thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), với mức thuế có thể dao động từ 0% đến khoảng 20% tùy từng loại máy. Những thiết bị chuyên dùng cho sản xuất, công nghiệp hoặc công nghệ cao thường được hưởng mức thuế thấp, thậm chí bằng 0%. Ngược lại, các dòng máy phổ thông đã được sản xuất trong nước có thể phải chịu mức thuế cao hơn để bảo vệ ngành sản xuất nội địa.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại Tự do ASEAN – Trung Quốc (ACFTA). Đây là chính sách giúp giảm đáng kể chi phí nhập khẩu, bởi nhiều mặt hàng máy móc đã được đưa mức thuế về 0%, số còn lại cũng chỉ dao động từ 0% đến 5%.

Tuy nhiên, để được áp dụng mức thuế ưu đãi này, lô hàng phải đáp ứng điều kiện vận chuyển trực tiếp sang Việt Nam và đặc biệt phải có giấy chứng nhận xuất xứ C/O Form E hợp lệ để đảm bảo việc nhập hàng Trung Quốc có hoá đơn chứng từ đầy đủ hợp pháp.

Nếu bạn có nhu cầu nhập khẩu máy móc về Việt Nam, tham khảo dịch vụ: Uỷ Thác Nhập Khẩu Hàng Trung Quốc

Thuế giá trị gia tăng – VAT

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là khoản chi phí gần như bắt buộc đối với phần lớn các lô hàng máy móc, thiết bị nhập khẩu từ Trung Quốc vào Việt Nam. Hiện nay, đa số mặt hàng trong nhóm này đang áp dụng mức thuế VAT 10% theo quy định hiện hành.

Điểm cần lưu ý là VAT không tính trên giá trị hàng hóa thuần túy, mà tính trên tổng giá trị CIF cộng với thuế nhập khẩu đã nộp. Nói cách khác, thuế nhập khẩu càng cao thì phần VAT cũng tăng theo. Một số ít mặt hàng máy móc đặc thù có thể được áp mức VAT 5% hoặc thuộc diện không chịu thuế, nhưng đây là trường hợp hiếm và cần tra cứu kỹ theo mã HS cụ thể.

VAT tính trên tổng giá trị CIF cộng với thuế nhập khẩu đã nộp

Thuế tiêu thụ hàng hóa đặc biệt (nếu có)

Đối với hầu hết các loại máy móc nhập khẩu từ Trung Quốc như máy sản xuất, máy chế biến, máy cơ khí hay thiết bị phục vụ công nghiệp, doanh nghiệp thường không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Đây là loại thuế chỉ áp dụng cho một số nhóm hàng hóa đặc thù theo quy định của Nhà nước.

Mặc dù vậy, trước khi nhập hàng Trung Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp vẫn nên kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để tránh những phát sinh ngoài dự kiến. Trong một số trường hợp, thiết bị có chức năng hoặc mục đích sử dụng đặc biệt có thể thuộc đối tượng áp dụng loại thuế này.

Nếu hàng hóa nằm trong diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, khoản thuế đó sẽ được tính trước khi xác định thuế VAT. Điều này đồng nghĩa với việc tổng số tiền thuế phải nộp sẽ tăng lên đáng kể do VAT được tính trên giá trị đã bao gồm các loại thuế trước đó.

Tuy nhiên, với phần lớn máy móc, thiết bị công nghiệp được nhập khẩu phục vụ sản xuất và kinh doanh, thuế tiêu thụ đặc biệt thường không phải là khoản chi phí cần quan tâm khi lập dự toán nhập hàng. Doanh nghiệp chủ yếu tập trung vào thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng để tính toán giá vốn chính xác hơn.

Kinh nghiệm vận chuyển: Máy móc thiết bị thường có khối lượng và kích thước lớn, do đó đi đường biển là phương án tối ưu chi phí nhất. Tìm hiểu ngay Vận chuyển hàng Trung Quốc đường biển về Việt Nam

Phí hải quan và các phí khác

Ngoài các khoản thuế phải nộp, doanh nghiệp còn cần tính đến nhiều chi phí phát sinh trong quá trình làm thủ tục nhập khẩu máy móc. Mặc dù từng khoản riêng lẻ có thể không quá lớn, nhưng nếu bỏ sót khi lập kế hoạch tài chính sẽ khiến tổng chi phí thực tế cao hơn dự kiến.

Phí hải quan và các phí khác

Một số khoản phí thường gặp bao gồm:

• Lệ phí hải quan
• Chi phí lưu kho hoặc lưu bãi tại cảng (Nếu có)
• Phí bốc xếp và nâng hạ container, 
• Chi phí thuê dịch vụ khai báo và làm tờ khai hải quan nhập khẩu nếu doanh nghiệp không tự thực hiện thủ tục.

Cách tính thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc

Sau khi hiểu rõ các khoản thuế cần nộp, bước tiếp theo là tìm hiểu cách tính thuế nhập khẩu máy móc từ Trung Quốc. Quá trình tính thuế cần được thực hiện theo đúng thứ tự quy định, bởi mỗi loại thuế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính của loại thuế tiếp theo. Nếu tính sai một bước, toàn bộ kết quả cuối cùng có thể bị sai lệch.

Tham khảo ngay: Thủ tục nhập khẩu máy móc cũ từ Trung Quốc

Cách tính mức thuế suất thuế nhập khẩu

Cách tính mức thuế suất thuế nhập khẩu

Bước đầu tiên và quan trọng nhất là xác định đúng mã HS của máy móc, vì mã này quyết định toàn bộ mức thuế suất phía sau. Cách làm thực tế là dựa trên tên thương mại, công năng và đặc điểm kỹ thuật của máy để tra mã HS trong Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành. Sau khi có mã, đối chiếu sang hai cột: cột thuế suất ưu đãi (MFN) và cột thuế suất ưu đãi đặc biệt ACFTA.

• Tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu: https://help.ecus.net.vn/BieuThueXNK/index.htm
• Tra cứu mã HS: https://vntr.moit.gov.vn/vi/search 

Nếu lô hàng có C/O form E hợp lệ, áp mức ACFTA (thường 0 – 5%); nếu không có, buộc phải áp mức MFN. Đây chính là lý do nên chốt mã HS và điều kiện hưởng ưu đãi ngay khi đàm phán hợp đồng, tránh trường hợp hàng về cảng mới phát hiện thuế cao hơn dự tính.

Cách tính giá trị CIF

Mọi khoản thuế đều được tính trên giá trị CIF, nên đây là con số nền tảng cần xác định chính xác. Công thức tính CIF:

Giá trị CIF = Giá trị hàng hóa (Cost) + Chi phí vận chuyển quốc tế (Freight) + Phí bảo hiểm (Insurance).

Cách tính giá trị CIF

Trong đó, giá trị hàng hóa là số tiền thực trả cho nhà cung cấp Trung Quốc. Chi phí vận chuyển là cước tàu biển hoặc cước thuê đơn vị vận chuyển đường bộ từ Trung Quốc về Việt Nam để đưa hàng về cửa khẩu. Phí bảo hiểm là khoản mua bảo hiểm cho lô hàng, thường chiếm tỷ lệ nhỏ trên giá trị hàng.

Cách tính thuế nhập khẩu

Khi đã có giá trị CIF và mức thuế suất, việc tính thuế nhập khẩu sẽ trở nên đơn giản hơn. Công thức: 

Thuế nhập khẩu = Giá trị CIF × Thuế suất thuế nhập khẩu.

Cách tính thuế VAT

Sau khi xác định được số thuế nhập khẩu phải nộp, bước tiếp theo là tính thuế VAT. Cần lưu ý rằng VAT không được tính trực tiếp trên giá trị CIF của hàng hóa mà được tính trên tổng giá trị CIF cộng với thuế nhập khẩu đã phát sinh.

Công thức: Thuế VAT = (Giá trị CIF + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT.

Tổng thuế nhập khẩu máy móc thiết bị từ Trung Quốc phải nộp

Cuối cùng, cộng tất cả các khoản lại để ra tổng số tiền thuế phải nộp cho cơ quan hải quan. Công thức: 

Tổng thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Tính đúng thuế nhập khẩu máy móc không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động về ngân sách mà còn hạn chế nhiều rủi ro trong quá trình thông quan. Đặc biệt, việc tận dụng các ưu đãi thuế quan thông qua C/O Form E có thể giúp giảm đáng kể giá vốn nhập khẩu, nâng cao lợi thế cạnh tranh và tối ưu hiệu quả đầu tư. 

Khi nắm rõ cách tính thuế và kết hợp chọn đúng công ty chuyên nhập khẩu hàng Trung Quốc uy tín để chuẩn bị hồ sơ chuẩn chỉnh ngay từ đầu, quá trình thông quan sẽ diễn ra thuận lợi hơn, tiết kiệm thời gian, chi phí và hạn chế tối đa các phát sinh không mong muốn.

Liên hệ Chính Ngạch Pro ngay hôm nay để được tư vấn phương án nhập khẩu máy móc và thiết bị phù hợp nhất, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tối ưu hiệu quả đầu tư.